ÖTV Nasıl Hesaplanır? Güncel ÖTV Oranları
Özel Tüketim Vergisi, belirli malların satışı üzerinden devletin almış olduğu bir tür vergidir. Temel olarak lüks ve değerli ürünlerin satın alımına bir kısıtlama getirmek amacıyla oluşturulan bu vergi, birçok farklı ürün kategorisinde bulunur. Diğer vergilerde olduğu gibi ÖTV’de de her yıl oranlar değişiklik gösterir. İşte güncel ÖTV oranları ve matrah dilimleri hakkında bilmeniz gereken her şey!
Lüks kategorisinde yer alan ürünler üzerinden alınan ÖTV, çeşitli şekillerde hesaplanabilir. Araçlarda, alkollü içecek, tütün mamulleri, elektronik ürün, kozmetik ürünler başta olmak üzere çeşitli ürün gruplarında; ÖTV devreye girer. Genellikle araçlardaki ÖTV ön plana çıkar. Araçlarda ÖTV hesaplama adımları genel hatlarıyla şu şekilde sıralanabilir:
İlk adımda otomobilin vergi matrahı belirlenir. Vergi matrahı, temel olarak otomobilin satış fiyatı baz alınarak hesaplanır.
İkinci adımda otomobil ÖTV oranı belirlenir. ÖTV oranları, birçok hususa göre değişiklik gösterebilir. Aracın motor silindir hacmi ve gücü, ÖTV oranlarının değişmesinin nedenleri arasında yer alır.
ÖTV miktarı hesaplanır. Bu adımda, otomobil satış fiyatı ve belirlenen ÖTV oranları devreye girer. Bu kapsamda; ÖTV miktarı = satış fiyatı x ÖTV oranı şeklinde bir formül ortaya çıkar.
Bu formüle göre örnek bir hesaplama yapmak mümkündür. Otomobil satış fiyatı 100.000 TL olsun. Otomobil ÖTV oranını ise %50 şeklinde düşünün. Dolayısıyla ÖTV miktarı = 100.000 TL x %50 yani 50.000 TL olacaktır. 100.000 TL’lik bir satış fiyatına sahip olan aracın ÖTV’si 50.000 TL olacağı için araç için toplamda 150.000 TL’lik bir ödeme yapmanız gerekecektir. ÖTV vergi bedelini, satış fiyatına ekleyerek ödeyeceğiniz için bu fiyat, sizin için aracın toplam ücreti olacaktır.
Otomobilde Güncel ÖTV Oranları ve Matrah Dilimleri
Otomobilde ÖTV oranı tek bir yüzde değildir: hem motor silindir hacmine hem de aracın ÖTV matrahına, yani vergisiz satış bedelinin hangi dilime düştüğüne göre değişir. Yürürlükteki (II) sayılı listeye göre oranlar aşağıdaki gibidir:
Motor silindir hacmi | ÖTV matrahı (vergisiz satış bedeli) | Uygulanan ÖTV oranı |
1400 cm3’ü geçmeyenler | 650.000 TL’yi aşmayanlar | %70 |
1400 cm3’ü geçmeyenler | 650.000 TL’yi aşıp 900.000 TL’yi aşmayanlar | %75 |
1400 cm3’ü geçmeyenler | 900.000 TL’yi aşıp 1.100.000 TL’yi aşmayanlar | %80 |
1400 cm3’ü geçmeyenler | 1.100.000 TL’yi aşanlar | %90 |
1400 cm3’ü geçen fakat 1600 cm3’ü geçmeyenler | 850.000 TL’yi aşmayanlar | %75 |
1400 cm3’ü geçen fakat 1600 cm3’ü geçmeyenler | 850.000 TL’yi aşıp 1.100.000 TL’yi aşmayanlar | %80 |
1400 cm3’ü geçen fakat 1600 cm3’ü geçmeyenler | 1.100.000 TL’yi aşıp 1.650.000 TL’yi aşmayanlar | %90 |
1400 cm3’ü geçen fakat 1600 cm3’ü geçmeyenler | 1.650.000 TL’yi aşanlar | %100 |
1600-2000 cm3 arası, elektrik motor gücü 50 kW’ı geçen ve silindir hacmi 1800 cm3’ü geçmeyen hibritler | 1.250.000 TL’yi aşmayanlar | %70 |
1600-2000 cm3 arası, elektrik motor gücü 50 kW’ı geçen ve silindir hacmi 1800 cm3’ü geçmeyen hibritler | 1.250.000 TL’yi aşanlar | %80 |
1600-2000 cm3 arası diğer taşıtlar | 1.650.000 TL’yi aşmayanlar | %150 |
1600-2000 cm3 arası diğer taşıtlar | 1.650.000 TL’yi aşanlar | %170 |
2000 cm3’ü geçen, elektrik motor gücü 100 kW’ı geçen ve silindir hacmi 2500 cm3’ü geçmeyen hibritler | 1.650.000 TL’yi aşmayanlar | %150 |
2000 cm3’ü geçen, elektrik motor gücü 100 kW’ı geçen ve silindir hacmi 2500 cm3’ü geçmeyen hibritler | 1.650.000 TL’yi aşanlar | %170 |
2000 cm3’ü geçen diğer taşıtlar | Matrah sınırı yok | %220 |
Sadece elektrik motorlu, motor gücü 160 kW’ı geçmeyenler | 1.650.000 TL’yi aşmayanlar | %25 |
Sadece elektrik motorlu, motor gücü 160 kW’ı geçmeyenler | 1.650.000 TL’yi aşanlar | %55 |
Sadece elektrik motorlu, motor gücü 160 kW’ı geçenler | 1.650.000 TL’yi aşmayanlar | %65 |
Sadece elektrik motorlu, motor gücü 160 kW’ı geçenler | 1.650.000 TL’yi aşanlar | %75 |
ÖTV matrahı, aracın vergisiz satış bedelidir; ÖTV bu matrah üzerinden hesaplanır ve KDV matrahına dâhil edilir, yani KDV ÖTV dâhil bedel üzerinden hesaplanır. Listede ayrıca dışarıdan şarj edilebilir hibritler için ayrı satırlar bulunur; kendi aracınızın satırını yürürlükteki (II) sayılı listeden doğrulayın.
Kaynak: 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'na ekli (II) sayılı liste, 87.03 G.T.İ.P. numarası. Tablodaki matrah grupları ve uygulanan oranlar, 10115 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlenmiştir (Resmî Gazete 24.07.2025, sayı 32965); kanunun güncel metni mevzuat.gov.tr, uygulanan oranlar ise Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 24.07.2025 tarihli güncel (II) sayılı listesi üzerinden 4 Ağustos 2026'da teyit edilmiştir. Matrah dilimleri ve oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilebildiğinden, alım öncesinde gib.gov.tr üzerindeki güncel (II) sayılı listeyi kontrol edin. Son güncelleme: 4 Ağustos 2026.
Motosiklet ÖTV Oranları
Motosikletler (II) sayılı listede 87.11 G.T.İ.P. numarasında yer alır; içten yanmalı motorlu modellerde oran tek bir eşikte, 250 cm3'te ikiye ayrılır:
Silindir hacmi 250 cm3’ü geçmeyen motosikletlerde uygulanan ÖTV oranı %8’dir; hesaplanan ÖTV’nin üzerine ayrıca %20 KDV eklenir.
Silindir hacmi 250 cm3’ü geçen motosikletlerde uygulanan ÖTV oranı %37’dir; üzerine yine %20 KDV eklenir.
Sadece elektrik motorlu olanlar listede ayrı pozisyonlarda düzenlenir ve oran motor gücüne bağlıdır: motor gücü 20 kW’ı geçmeyenlerde %3 (8711.60.90.00.12), 20 kW’ı geçenlerde %37 (8711.60.90.00.11). Sürekli nominal gücü 250 watt’ı geçmeyen, pedal yardımlı elektrikli iki, üç ve dört tekerlekli taşıtlarda (8711.60.10.00.00) oran %3’tür. Motosiklette ÖTV matrahı da otomobildeki gibi vergisiz satış bedelidir; matrah dilimine göre bir kademelendirme yoktur.
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayımladığı güncel Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste (24.07.2025 tarihli liste), 87.11 G.T.İ.P. numarası ile 8711.60.10.00.00, 8711.60.90.00.11 ve 8711.60.90.00.12 pozisyonları; oranlar gib.gov.tr üzerinden 4 Ağustos 2026'da teyit edilmiştir. Oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilebildiğinden alım öncesinde gib.gov.tr üzerindeki güncel (II) sayılı listeyi kontrol edin. Son güncelleme: 4 Ağustos 2026.
ÖTV Nedir ve Nasıl Hesaplanır?
ÖTV ya da Özel Tüketim Vergisi, lüks olarak nitelendirilen ürünlerden alınan bir tür vergi olarak bilinir. Halk arasında otomobil üzerinden alınan ÖTV’nin dikkatleri üzerine çektiğini belirtmek mümkündür. Daha çok değerli ve lüks ürünlerin alımına bir kısıtlama getirmek amacıyla alınır. ÖTV’ye tabi olan ürün çeşitliliği fazladır. Bu ürünlerin genel kategorileri şu şekilde özetlenebilir:
Alkollü içecekler
Otomobiller
Çeşitli gıda ürünleri
Elektronik ürünler
Tütün mamulleri
Belirtilen kategorilerde yer alan ürünlerden, oranları değişiklik göstermekle birlikte ÖTV alınır.
ÖTV hesaplaması yapılırken ÖTV oranı ve ürünün satış bedeli baz alınır. Araçlarda ÖTV hesaplaması yapılırken aracın motor silindir hacmi ve vergisiz satış fiyatına göre oranlarda değişiklikler meydana gelebilir. Aracın motor silindir hacmi, araç motorunun ne kadar büyük olduğunu ifade eder. Vergisiz satış fiyatı ise araçtaki vergiler ve harç bedelleri çıkarıldıktan sonra elde edilen ücrettir.
Hesaplama her zaman işlem tarihinde yürürlükte olan oran üzerinden yapılır; aracın hangi matrah dilimine düştüğü, ödenecek ÖTV tutarını doğrudan belirler. İkinci el araçlarda ÖTV miktarının hesaplanabilmesi için sıfır araçlardakinden farklı bir yol uygulandığını belirtmek mümkündür. İkinci el araçların ilk alındığı dönemde ÖTV bedelinin ödemesi yapılmıştır. Dolayısıyla ikinci kere ödemenin yapılmasına gerek bulunmaz.
Engelli ÖTV İstisnası ve Üst Limit
Malul ve engellilere tanınan ÖTV istisnasında, istisnadan yararlanılabilecek taşıtın bedeli için bir üst sınır vardır. Bu sınır, hesaplanması gereken ÖTV ve diğer her türlü vergiler dâhil bedel için 2.873.900 TL’dir; tutar her yıl bir önceki yıla ilişkin yeniden değerleme oranında artırılarak uygulanır. Kayıt ve tescile tâbi taşıtın ilk iktisabına ilişkin alt bentte ayrıca yerli katkı oranı şartı aranır: 7537 sayılı Kanun md. 12 ile getirilen en az %20’lik oran, 9321 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Resmî Gazete 27.12.2024/32765) ile %40 olarak belirlenmiştir. Bu şart istisnanın her yoluna değil, ilgili alt bende bağlıdır.
İstisnadan yararlanmanın tek bir yolu yoktur. Engellilik derecesi %90 veya daha fazla olanlar, taşıtta tadilat aranmaksızın on yılda bir defaya mahsus olmak üzere istisnadan yararlanabilir. Engel oranı %40 ve üzeri olan ortopedik engellilerden, ortopedik engelleri nedeniyle sürücü belgesi alamayacağına karar verilenler de aynı kapsamdadır. Bunların dışında, hareket ettirici aksamı kendi kullanımına uygun şekilde tadil ettirilen taşıtlar için ayrı bir istisna uygulaması bulunur.
Kaynak: 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu md. 7/2 ve Özel Tüketim Vergisi (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliği (Resmî Gazete 18.04.2015/29330) II/C bölümü; 2.873.900 TL’lik üst sınır, tebliğde 31.12.2025 tarihli ve 33124 (5. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan değişiklikle yer almaktadır. Tebliğin güncel metni mevzuat.gov.tr üzerinden, oranlar ise gib.gov.tr üzerinden 4 Ağustos 2026'da teyit edilmiştir. Son güncelleme: 4 Ağustos 2026.
Otomobil Özel Tüketim Vergisi Oranları
Otomobillerde yoğun bir şekilde uygulanan ÖTV oranları, çeşitli hususlara göre değişiklik gösterir. ÖTV nedir, araçlarda ne kadar ÖTV uygulanır başta olmak üzere bu tür soruların cevapları, özellikle yeni araç sahibi olacaklar için son derece önemlidir.
Daha önce de belirtildiği üzere araçlardaki ÖTV oranlarında aracın motor silindir hacmi ve aracın satış bedeli dikkate alınır. Bu hususlara göre ÖTV oranlarında değişiklik ortaya çıkar. Bu nedenle satın alınacak araçların ÖTV bedelleri birbirinin aynısı olmayacaktır. Ayrıca diğer motorlu taşıtlarda ÖTV oranları da motor silindir hacmi ve satış bedeli baz alınarak belirlenir. ÖTV Nedir? Araçlarda ÖTV İndirimi hakkında daha fazla bilgi edinmek için ilgili yazımızı okuyabilirsiniz.
ÖTV Vergisi Ödeme Süreci
Yeni bir araç satın alındığında ÖTV oranları devreye girer. Ödeme sürecinde satın alınan aracın türüne göre birtakım değişiklikler meydana gelebilir. Otomobil özel tüketim vergisi oranları kapsamında her araç için belirli oranda ÖTV ödemesinin yapılması gerekecektir. ÖTV vergisinin ödeme sürecinde genel olarak şu adımlar ön plana çıkar:
İlk satın alınan ilk olarak tescil edilir.
Farklı ödeme seçenekleri üzerinden ÖTV ödemesi gerçekleştirilir.
Belirlenen ödeme sürelerinde ödemenin yapılması gerekir.
Bu tür hususların her biri, ödemenin sorunsuz bir şekilde gerçekleştirilmesini olanaklı hale getirir. Belirli dönemlerde ÖTV değişikliği yapılabildiği için ödeme yapmadan önce ÖTV oranlarında değişiklik olup olmadığını incelemeniz gerekir.
Ticari Araç Alımında ÖTV ve Nakit Planlaması
ÖTV, ticari araç alımında peşin ödenen ve tutarı aracın matrah dilimine göre ciddi biçimde değişen bir kalemdir; bu yüzden araç yatırımı bir nakit akışı kararıdır. Aracın bedelini işletme sermayenizden çıkarmak yerine vadeye yaymak istiyorsanız taksitli ticari kredi seçeneğini değerlendirebilir, vadesi gelmemiş alacaklarınızı erken tahsil etmek için e-fatura finansmanı ile nakit akışınızı dengeleyebilirsiniz.
Figopara ile İşletmenizin Nakit Akışını Hızlandırın!
Figopara ile nakit akışınızı hızlandırın ve işletmenizin finansal kapasitesini artırın. Figopara'nın sunduğu e-fatura finansmanı desteği ile işletmenizin büyümesine katkıda bulunun. Birden fazla finansör teklifini değerlendirme fırsatı sunan Figopara, işletmenize en uygun teklifi bulmanıza yardımcı olur.
İşletmeniz için sıradaki adım
Rotatif Kredi
Vergi, prim ve maaş gibi düzenli ödemeleriniz için ihtiyaç duydukça kullanabileceğiniz rotatif limitle işletme sermayenizi rahatlatın.
